除了前面提到的保持宏觀稅負穩定外，在碳稅設計方面還應重點強調以下幾點，以減少出臺阻力、降低操作成本。

       一是設計優惠稅率（征稅標準）。應根據經濟社會發展的需要，對能源密集型行業給予一定程度減稅，以適當考慮這些產業的生存能力和國際競爭力。同時，對積極進行二氧化碳減排并達到一定標準的企業，給予減免稅優惠。這是各國通用的做法，為了保持國際競爭力，發達國家的碳稅往往實行差別稅率，對工業、農業等受碳稅影響較大的部門適用低稅率，而對家庭和服務業則征收較高的正常稅率（可配之以低收入家庭補貼）。

       二是以低稅率啟動，之后逐步提高稅率水平。我國在碳稅開征之初應設定較低的稅率，之后再酌情逐步提高稅率，同時采取稅收改革預報制度，讓公眾知曉稅率是會逐步提高的。這既減少了最初開征時的阻力，考慮了納稅人的承受能力，也能有效地引導納稅人改變其行為。采用預報制度逐步提高稅率水平，即可以給企業緩沖期和調整期，同時又產生不斷引導企業積極改進工藝、致力于提高能效水平的長期環保行為。

        三是控制碳稅的征管成本。好的環境稅收政策，不論其在制度設計上多么完善，都需要征收管理的可行性和可操作性，否則會失去其實際意義并最終會遭放棄。降低碳稅征管成本的要領，包括使征稅點盡可能地接近化石燃料生產環節和進口環節，以方便涉稅信息的征集和控制；按二氧化碳估算排放量簡明劃一征收，降低稅務機關的行政成本；設計較低的一般稅負水平，差別稅率盡可能具有行業性，而不是對單個公司優惠。

       四是考慮低收入家庭的承受能力。碳稅開征后，未來有可能覆蓋居民家庭時，應針對低收入家庭的實際稅負增加情況，在已有的“低保”體系運行中，對他們適當調高財政補貼標準，以維系和促進社會穩定。

五是可以考慮碳稅收入在一個時期之內安排定向使用。比如碳稅可以在未來成為獨立稅種而開征，其收入（或收入中的一部分）可以考慮經過預算管理程序，至少在一個時期之內（如開征的頭五年至十年）作為支持環境保護和節能降耗、減排治污的專項基金或特定工程項目資金來源來使用，以助于全社會提升對這一稅種的認可度。